التخطيط المالي

الملخص

شرح مفهوم التخطيط وشرح مفهوم التخطيط المالي وأهميته ومكونات الخطة المالية ومزايا التخطيط المالي ومراحله وخطواته وأدواته.

ما هو التخطيط

التخطيط بشكل عام هو عمل ذهني موضوعه الترتيبات التي يفكر فيها الإنسان في حاضره من أجل أن يواجه بها ظروفًا مستقبلية، ويهدف التخطيط في محصلته إلى تطويع المستقبل للإنسان، وإلى التقليل من حالة عدم التأكد التي تحيط بهذا المستقبل، بالإضافة إلى الحد من عوامل المصادفات والخطر في تشكيل الحياة التي يتطلع إليها الإنسان.

وتنظر المؤسسات التجارية للتخطيط على أنه عملية إدارية تتضمن قيام المؤسسة بوضع أهداف مستقبلية لعملها في ضوء الموارد المتاحة لها، وفي ضوء تقييمها للعوامل السياسية والاقتصادية والاجتماعية السائدة في البيئة التي تتواجد فيها والتي من الممكن أن تؤثر على هذا الأداء، كما تتضمن وضع خطة عمل مناسبة لتنفيذ الأهداف الموضوعة.

ولمزايا التخطيط العديدة لقيت فكرته قبولا واسعًا في جميع مناحي الحياة بما فيها المؤسسات التجارية والصناعية ومؤسسات الخدمات، وذلك لإدراك الجميع لأهمية التخطيط في عملية اتخاذ القرارات بشأن الخطط المستقبلية والطرق التي ستسلكها المؤسسات في توجهها المستقبلي، هذا وقد قِيل بأن المؤسسة التي لا تخطط لمستقبلها قد لا يكون لها مستقبل.

أهمية التخطيط

هناك قول مشهور مفاده أن “الجمل يشبه حيوانًا تم تصميه من قِبل لجنة”، وقد ينطبق مثل هذا الحال على الأمور المالية للمؤسسة إذا ما اتخذت القرارات المالية المتعلقة بها إفراديًا ودون نظرة شمولية، حيث ستنتهي إلى ما يُطلق عليه باللغة الإنجليزية (CAMEL FINANCIAL)، ومن هذا المُنطلق، تسعى الإدارات المالية الحريصة إلى تقييم جميع القرارات المالية والاستثمارية من منظور شامل، ويسمى هذا المنظور الشامل بـ التخطيط المالي (بالإنجليزية: FINANCIAL PLANNING) الذي تقوم فكرته الأساسية على تعريف أين كانت المؤسسة، وأين هي الآن، وأين ستكون في المستقبل.

ولوضع التخطيط المالي ضمن إطاره الصحيح في المؤسسة، لابد من القول بأن التخطيط المالي لا يسعى إلى تقليل المخاطر (بالإنجليزية: RISKS MINIMIZE) بل هو عملية لتعريف أي من المخاطر يمكن القبول بها، وأي منها الذي يتوجب رفضه، وكذلك فإن التخطيط المالي لا يعني التنبؤ (بالإنجليزية: FORECASTING) فحسب، لأن التنبؤ يعني التركيز على أكثر الحالات احتمالا للحدوث، ويعني أيضًا الاهتمام بالأحداث المتوقعة والأحداث غير المتوقعة.

ما هو التخطيط المالي

الخطة المالية هي عبارة عن وثيقة تحدد ما يجب القيام به خلال فترة مستقبلية محددة، وانطلاقًا من هذا التعريف للخطة فإن عملية التخطيط المالي تتضمن ما يلي:

1. تحليل أثر الخيارات المالية والاستثمارية المتاحة للمؤسسة
2. توقع (بالإنجليزية: Predicting) النتائج المستقبلية للقرارات الحالية تجنبًا للمفاجآت ولتفهم الروابط بين الحاضر والمستقبل
3. التقرير بشأن اختيار أحد البدائل المتاحة
4. قياس النتائج في ضوء الخطة الموضوعة

مجالات التحليل في التخطيط المالي

يتضمن التخطيط المالي مجالين أساسيين للتحليل هما:

1. العوامل الخارجية

ويقيِّم المخطط، في ضوءها، المستوى المتوقع لأداء الاقتصاد القومي، والظروف التي ستعمل فيها المؤسسة، وهل هي ظروف رواج أم ظروف كساد.

2. العوامل الداخلية

وتعني أن هناك عدد من العوامل التي تخضع لسيطرة المؤسسة، مثل مستويات المخزون، والحسابات المدينة، وحجم الاستثمار في الموجودات الثابتة، وكل هذه تعتبر عوامل تشغيل داخل المنظمة.

مكونات الخطة المالية

تُعتبر الخطة وثيقة هامة تتضمن العديد من العناصر، مثل التوجه الاستراتيجي للمؤسسة، أهدافها على المديين القصير والطويل.

وبشكل عام، تتضمن الخطة المالية المناسبة العناصر التالية:

1. تحديد واضح لأهداف المؤسسة الاستراتيجية والتشغيلية والمالية
2. تحديد واضح للفرضيات الاقتصادية وغير الاقتصادية التي بُنيت عليها الخطة
3. وتحديد واضح لاستراتيجيات الأنشطة التي تمارسها المؤسسة
4. ملخص للبرنامج الرأسمالي المتوقع والزمن الذي سيتم فيه الإنفاق
5. ملخص لبرنامج التمويل المتوقع مع تحديد مصادر وموعد الحصول على كل منها
6. قوائم مالية تقديرية (ميزانية عمومية، قائمة دخل وكشف تدفق نقدي)
7. توضيح الفرضيات التي بُنيت عليها القوائم المالية التقديرية، وبشكل خاص كيفية الوصول إلى المبيعات التقديرية

وبمساعدة هذه العناصر، يتمكن المُخطِط المالي من تحليل التفاعل بين رأس المال المستثمر، وتركيبة رأس المال، وسياسة توزيع الأرباح، والسيولة، والتمويل، وإدارة المطلوبات، ومختلف الخيارات لتركيبة هذه العناصر.

مزايا التخطيط المالي

يمكِّن التخطيط المالي المؤسسة من تقييم آثار القرارات الاستثمارية والمالية ومدى أثرها في مستقبل المؤسسة، وبهده الصفة يحقق التخطيط المالي للمؤسسة مجموعة من المزايا التي يصعب، أو حتى يستحيل، الحصول عليها بوسائل أخرى، وأهم هذه المزايا:

1. تحديد الاحتياجات المستقبلية
2. تقييم السياسات والمقترحات المقدمة
3. المساعدة في تركيز الضوء على الأهداف أو الغايات
4. تحفيز العاملين وتشجيع التفكير المستقبلي
5. تجنيب الإدارة المفاجآت وإعدادها للتعامل مع المتوقَع منها
6. التنسيق بين قرارات التمويل والاستثمار
7. وضع الإدارة في موقف المستعِد لمواجهة الاحتمالات المستقبلية
8. تجنيب الإدارة المفاجآت الكاملة
9. تسهيل عملية الاتصال
10. تقديم معايير لقياس الأداء

مراحل وخطوات عملية التخطيط المالي

تمر عملية التخطيط المالي بثلاث مراحل هي:

1. مرحلة وضع الأهداف التي تتطلع إليها المؤسسة
2. مرحلة التنفيذ الفعلي للأهداف المستقبلية
3. ومرحلة المقارنة بين الأداء الفعلي والمتوقَع

وبشكل أكثر تفصيلا، تتم عملية التخطيط المالي حسب الخطوات الرئيسية التالية:

1. تحديد مجموعة من الأهداف المالية للمؤسسة
2. تحديد حجم النشاط المتوقع، والخيارات المتاحة لهذا الحجم
3. وتحديد كمية الاستثمار، ومصادر التمويل للخيارات الخاصة بحجم النشاط
4. تقرير أي من الخيارات المتاحة هو الأنسب للمؤسسة
5. قياس النتائج المتوقعة لحجم النشاط الذي تم اختياره

موضوعات التخطيط المالي:

• الميزانيات التقديرية
• الميزانيات النقدية التقديرية (التدفق النقدي)
• قائمة الدخل التقديرية
• الميزانية العمومية التقديرية

المراجع

• موسوعة الإدارة المالية، العلوم المالية والمصرفية، مركز البحوث والدراسات متعدد التخصصات، 2023.